Расчет формируется в соответствии с Порядком заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, утвержденным Постановлением правления ПФР от 16.01.2014 №2п.
После формирования Расчета в электронной форме он подлежит обязательной проверке на соответствие форм и порядку заполнения (далее форматно-логический контроль). Данная проверка осуществляется свободно распространяемым программным обеспечением ChekXML и ChekPFR. При наличии ошибок в протоколах проверки, полученных посредством данных программ, факт представления Расчета в территориальном органе ПФР не фиксируется. Если не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, Расчет, успешно прошедший форматно-логический контроль, не будет представлен в территориальный орган в ПФР по месту учета плательщика. это влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Особенности заполнения отдельных реквизитов Расчета
Титульный лист:
При представлении первичного Расчета в поле "Номер корректировки" указывается код 000, при представлении Расчета, без замечаний форматно-логического контроля, но имеющего ошибки другого характера, то следующий Расчет с учетом внесенных изменений представляется страхователем в территориальный орган ПФР с последующим номером корректировки (например: 001, 002 и т.д.).
В поле "Тип корректировки" указывается код причины предоставления уточненного Расчета и обозначается:
"1" - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),
"2" - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам),
"3" - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.
В поле "Количество застрахованных лиц» указывается общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством представленных в Разделе 6 застрахованных лиц за отчетный период (в случае отсутствия Раздела 6 отражается 0).
Раздел 1:
Значение граф 5 - 7 строки 100 должны быть равны соответственно значениям граф 4 - 6 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период,
значение графы 3 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия переплаты за предыдущий расчетный период,
значение графы 4 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия задолженности,
значение графы 8 строки 100 равно значению графы 7 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.
В строке 120 отражаются суммы страховых взносов, доначисленные по актам проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов. Кроме того, в указанной строке плательщиком могут отражаться суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов в случае выявления факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов за предыдущие отчетные периоды.
Раздел 2:
Подраздел 2.1 заполняется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
В поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 1 к Порядку заполнения расчета. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в расчет включается столько страниц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода
Подраздел 2.4 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с ч.2.1 ст.58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 N173-ФЗ, в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, специальной оценки условий труда (далее - результаты специальной оценки труда) или аттестации рабочих мест по условиям труда.
В случае если по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда установлен класс опасности "допустимый" или "оптимальный" плательщиками страховых взносов дополнительно с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N421-ФЗ заполняются разделы 2.2 и 2.3 соответственно.
Подраздел 2.5 «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц» заполняется плательщиками страховых взносов, заполнившими разд. 6 расчета, и содержит данные о пачках документов.
Подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета» содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом корректировки сведений «исходная», при этом количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек разд. 6 расчета с типом корректировки сведений «исходная».
В подразделе 2.5.2 "Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета" приводятся данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом "корректирующая" или "отменяющая". При этом количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов корректирующих (отменяющих) разд. 6, форм СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и СЗВ-6-4.
Раздел 6:
Раздел 6 заполняется и представляется на каждое застрахованное лицо, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предмет которых - выполнение работ, оказание услуг.
На одно застрахованное лицо может представляться более одной формы за отчетный период, если есть необходимость корректировки сведений за прошлые отчетные периоды.
Сведения с разными кодами категорий на одно застрахованное лицо записываются в один документ. Пачки не делятся по кодам категорий и типам договоров. Количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук. Пачка сведений описью не сопровождается. Не представляются сведения, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, за последние три месяца отчетного периода. Сведения с разными типами корректировки ("исходная", "корректирующая" и "отменяющая") формируются в отдельные пачки документов.
В подразделе 6.3 "Тип корректировки сведений" отмечается одно из следующих значений:
- "исходная" - сведения, первый раз представляемые плательщиком страховых взносов за застрахованное лицо.
Если представленная исходная форма, после проведения проверки, был возвращен плательщику страховых взносов из-за содержащихся в нем ошибок, взамен него представляется "исходная" форма;
- "корректирующая" - сведения, представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице. В обязательном порядке в соответствующем поле указывается за какой отчетный период проводится корректировка сведений. Корректируемый период всегда должен быть меньше отчетного. В корректирующих формах указываются сведения в полном объеме, а не сумма или стаж, которые должны корректироваться. Таким образом, сведения корректирующей формы полностью заменяют сведения исходной формы, сданной ранее отчетности.
- "отменяющая" - сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице. В обязательном порядке в соответствующем поле указывается за какой отчетный период отменяются сведения. В отменяющей форме заполняются поля только в подразделах 6.1-6.3.
В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица с помесячной разбивкой в рублях и копейках, при указании нескольких кодов категорий застрахованного лица, количество строк в форме нужно соответственно увеличить, меняя их коды (описание данных по первой категории начинается строкой с кодом 400, вторая категория начинается с кода 410 и т. д.). По гражданско-правовым договорам необходимо выделять базу для начисления взносов, указывая её в графе 6 раздела по соответствующему коду категории застрахованного лица.
- в графе 4 " сумма выплат и иных вознаграждений" указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в соответствии с ч.1 и 2 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N212-ФЗ, за исключением выплат, поименованных в п.14 и 15 ст.1 и в ч.3 ст.9 указанного федерального закона; в этом реквизите учитываются все выплаты, в том числе те, на которые не начислялись страховые взносы.
- в графе 5 "База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов всего" указывается сумма выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов как в рамках трудовых отношений, так и по гражданско-правовым договорам.
- в графе 6 "База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в том числе по гражданско-правовым договорам " указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, только по гражданско-правовым договорам.
- в графе 7 "Сумма выплат и иных вознаграждений, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов" указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, которые превышают предельную величину базы. Данные суммы выплат указывают вне зависимости от категорий застрахованного лица.
В подразделе 6.5 "Сведения о начисленных страховых взносах" цифра ставится суммарно по всем кодам категории застрахованного лица, посчитанная на основании данных раздела 6.4, но не более чем с предельно облагаемой, без разделения на страховую и накопительную части.
В подраздел 6.6 "Информация о корректирующих сведениях" показываются суммы доначисленных страховых взносов по застрахованному лицу в разрезе корректируемых отчетных периодов с разделением на периода до 2014 года и периоды с 2014 года. при этом подраздел 6.6 не заполняется, если корректируются только выплаты или стаж, суммы начисленных взносов остаются без изменений. Реквизит "квартал" заполняется по разным правилам: для периода за 2010 год ставится код 1,2, с 2011-2013 года - код 1,2,3,4 , а с 2014 года - 3,6,9,0. Если на уволенного работника представляются корректирующие формы за прошлые отчетные периоды, то в случае корректировки начисленных взносов обязательно заполнение раздел 6 с типом "Исходная", в котором не заполняются сведения о выплатах, о стаже, но заполняется подраздел 6.6; в случае корректировки только выплат или стажа, то есть когда сумма начисленных взносов остается без изменений, на уволенных сотрудников раздел 6 с типом "Исходная" не заполняется. При заполнении этого раздела в обязательном порядке на данное лицо нужно вместе с формой представить корректирующие или отменяющие сведения по формам, действовавшим в корректируемый период (для 2014 года раздел 6, для более ранних – СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 для 2010-2012 года или СЗВ-6-4 для 2013 года).
В подразделе 6.7 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ, с которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ч.1, 2 и 2.1 ст.58.3 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ" указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии, за последние три месяца отчетного периода с помесячной разбивкой в рублях и копейках (без ограничения, связанного с предельной величиной базы для начисления страховых взносов в отношении каждого ЗЛ) в разрезе кодов специальной оценки условий труда.
- сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица, занятого на видах работ, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 N173-ФЗ, указывается в графе 4 "Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, занятого на видах работ, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ;
- сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных застрахованному лицу, занятому на видах работ, указанных в пп.2-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 N173-ФЗ, отражается в графе 5 "Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, занятого на видах работ, указанных в пп.2-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ.
Подраздел 6.8 "Периоды работы за последние три месяца отчетного периода" заполняется в соответствии со следующими правилами:
- В реквизитах "Начало периода с" и "Конец периода по" даты должны находится в пределах последних трех месяцев отчетного периода.
"Период работы" может содержать более одной строки, если в течении отчетного периода застрахованное лицо увольнялось и вновь поступало на работу, либо если для отдельной строки необходимо указать особенности учета стажа. При этом периоды стажа могут пересекаться только при условии, что работник заключил с работодателем как трудовой договор, так и гражданско-правовой. То есть при наличии в отчетном периоде у застрахованного лица периодов трудовой деятельности в рамках трудового договора и гражданско-правового договора периоды работы указываются отдельными строками по каждому из видов договоров (оснований). При этом период стажа в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением кода "ДОГОВОР" или "НЕОПЛДОГ" в графе 7 подраздела 6.8. Для периодов оплачиваемого отпуска указывается код "ДЛОТПУСК".
- Реквизит "Исчисление страхового стажа", "Территориальные условия (код)", "Особые условия труда", "Условия для досрочного назначения трудовой пенсии" заполняется по застрахованным лицам, занятым на работах, указанных в пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 N173-ФЗ. Коды особых условий труда и (или) основания для досрочного назначения трудовой пенсии указываются только в случае начисления (уплаты) страховых взносов по дополнительному тарифу. В случае отсутствия начисления (уплаты) страховых взносов по дополнительному тарифу коды не указываются. Исключением для этого правила является указанное одно из кодов в "Дополнительных параметрах": ДЕКРЕТ, ВНЕТРУД, ДЛОТПУСК, ВАХТА. При указании одного из этих кодов льгота у застрахованного лица сохраняется, начислять (уплачивать) страховые взносы по дополнительному тарифу не нужно. | 
Карта сайта
Поиск